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2016年造价工程师《工程造价案例分析》试题及答案3

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    案例三:某公司拟投资一个建设项目,项目建设期为2年,实施计划进度为:第1年完成项目全部投资的40%,第2年完成项目全部投资的60%,第3年项目投产,投产当年项目的生产负荷达到设计生产能力的80%,第4年项目的生产负荷达到设计生产能力。项目运营期为8年,固定资产使用年限总计为10年,采用平均年限法提取折旧,残值率为4%.
  建设投资估算为:项目工程费与工程建设其他费的估算额为12500万元,预备费为:基本预备费率为8%,涨价预备费率为5%.该项目的投资方向调节税为0%.
  该项目的资金来源为自有资金和贷款,贷款总额为10000万元,从中国建设银行获得,按照施工计划进度分期贷入,年利率为8%(按季计息)。
  建设项目达到设计能力后,全场定员为600人,工资和福利费按照每人每年14000元估算,每年的其他费用为360万元,年外购原材料、燃料及动力费估算为9750万元。年经营成本为15300万元,年修理费占年经营成本10%.各项流动资金的最低周转天数分别为:应收账款36天,现金40天,应付帐款30天,存货40天。
  问题:1、估算基本预备费、涨价预备费和建设期贷款利息;
     2、用分项详细估价法估算拟建项目的流动资金;
     3、估算拟建项目的总投资;
     4、计算各年的资产折旧及寿命期未回收的固定资产残值。

答案

   (1)估算基本预备费、涨价预备费和建设期贷款利息
  ①估算静态投资为:建安工程费=12500万元
  基本预备费=12500×8%=1000(万元)
  建设项目静态投资=建安工程费+基本预备费=12500+1000=13500(万元)
  ②计算涨价预备费为:
  第1年的涨价预备费=13500×40%×[(1+5%)-1]=270(万元)
  第1年含涨价预备费的投资额=13500×40%+270=5670(万元)
  第2年的涨价预备费=13500×60%×[(1+5%)2-1]=830.25(万元)
  第2年含涨价预备费的投资额=13500×60%+830.25=8930.25(万元)
  涨价预备费=270+830.25=1100.25(万元)
  ③计算建设期借款利息为:
 
  4各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率
  第1年贷款利息=(10000×40%/2)×8.24%=164.8(万元)
  第2年贷款利息=[(10000×40%+164.8)+10000×60%/2]×8.24%=590.38(万元)
  建设期贷款利息=164.8+590.38=755.18(万元)
  (2)用分项估算法估算拟建项目的流动资金。
  估算流动资金投资额=流动资产-流动负债流动资产=应收帐款+存货+现金
  ①应收帐款=年经营成本÷年周转次数
       =15300÷(360÷36)=1530(万元)
  ②存货估算为:外购原材料、燃料=年外购原材料燃料动力费÷年周转次数
                 =9750÷(360÷40)=1083.33(万元)
  在产品=(年工资福利费+年其他费用+年外购原材料燃料动力费+年修理费)÷年周转次数
     =(1.4×600+360+9750+15300×10%)÷(360÷40)=1386.67(万元)
  产成品=年经营成本÷年周转次数=15300÷(360÷40)=1700(万元)
  存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品=1083.33+1386.67+1700=4170(万元)
  ③现金=(年工资福利费+年其他费用)÷年周转次数
     =(1.4×600+360)÷(360÷40)=133.33(万元)
  流动资产=应收帐款+存货+现金=1530+4170+133.33=5833.33(万元)
  ④应付帐款=年外购原材料燃料动力费÷年周转次数
       =9750÷(360÷30)=812.5(万元)
  流动负债=应付帐款=812.5(万元)
  流动资金投资=5833.33-812.5=5020.83(万元)
  (3)计算建设项目的总投资:
  固定资产投资总额=建设项目静态投资+涨价预备费+建设期贷款利息
          =13500+1100.25+755.18=15355.43(万元)
  建设项目的总投资=固定资产投资总额+流动资金投资+其他投资
          =15355.43+5020.83=20376.26(万元)
  (4)计算各年的固定资产折旧及寿命期末收回的固定资产残值。
  固定资产折旧=15355.43×(1-4%)/10=1474.12(万元)
  固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值
        =1474.12×(10-8)+15355.43×4%=3562.46(万元)

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